Guida completa al regime agevolato per imprenditori e professionisti individuali
Caratteristiche principali del regime forfetario
Il regime forfetario rappresenta un’opzione fiscale agevolata riservata alle persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arte o professione in forma individuale.
Requisiti di accesso e permanenza:
- Limite di ricavi/compensi non superiore a 85.000 euro annui
- Spese per lavoro accessorio/dipendente non superiori a 20.000 euro lordi nell’anno precedente
- Limite di reddito da lavoro dipendente o assimilato innalzato a 35.000 euro per il 2025 (a condizione che il rapporto di lavoro non sia cessato)
Esclusioni:
- Soggetti che applicano regimi IVA speciali
- Non residenti in Italia (salvo eccezioni)
- Chi effettua prevalentemente cessioni di fabbricati, terreni o mezzi di trasporto nuovi
- Partecipanti a società, associazioni o imprese familiari
- Controllanti di Srl che svolgono attività riconducibili a quella individuale
- Chi lavora prevalentemente per ex datori di lavoro
Vantaggi fiscali:
- Determinazione forfettaria del reddito imponibile tramite coefficienti di redditività
- Tassazione con imposta sostitutiva del 15% (o 5% per nuove attività in particolari condizioni)
- Esclusione da IVA, IRAP e indici sintetici di affidabilità fiscale
- Esonero dall’applicazione delle ritenute fiscali (con alcune eccezioni)
Agevolazioni contributive per forfettari
Riduzione contributiva del 35% (L. 190/2014):
- Riservata agli imprenditori individuali in regime forfetario iscritti alle Gestioni Artigiani e Commercianti
- Non applicabile ai professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS o alle Casse professionali
- Riduzione del 35% dei contributi sia sul minimale che sull’eccedente
- Adesione opzionale mediante domanda all’INPS entro il 28 febbraio
- Incompatibile con altre riduzioni contributive ordinarie
- La decadenza dal regime forfetario comporta la perdita dell’agevolazione
Nuova riduzione contributiva del 50% (Legge di Bilancio 2025):
- Applicabile ai soggetti che si iscrivono per la prima volta nel 2025 alle Gestioni Artigiani e Commercianti
- Estesa a imprenditori individuali, soci di società e collaboratori familiari (inclusi quelli in regime forfetario)
- Riduzione applicabile sia sui contributi minimi che su quelli a percentuale
- Durata: 36 mesi continuativi dall’avvio dell’attività o dal primo ingresso nella società
- Alternativa ad altre agevolazioni che prevedono riduzioni di aliquota
Per valutare la convenienza del regime forfetario e delle relative agevolazioni contributive nel vostro caso specifico, vi invitiamo a contattare il nostro Studio per una consulenza personalizzata.